Parent isolé : n'oubliez pas de cocher la case T sur la déclaration de revenus

La case T : pour qui ?

La case T « parents isolés » concerne les personnes vivant seules (célibataires, divorcées ou séparées) avec au moins un enfant à charge ou une personne invalide recueillie sous son toit. Cette information est à remplir lors de l'étape 2 de votre déclaration en ligne « Renseignements personnels » ou dans le cadre B du formulaire 2042 pour la déclaration papier.

À partir de quand votre situation est-elle prise en compte ?

La situation familiale s'apprécie au 31 décembre de l'année du changement de situation (rupture de Pacs, séparation, divorce), soit votre situation au 31 décembre 2025 pour vos revenus de l'année 2025 à déclarer en 2026. Vous n'avez pas à justifier de votre situation, cela se fera automatiquement, mais seulement à déclarer ces changements auprès de l'administration fiscale.

Les avantages dont vous bénéficiez en cochant la case T

Les bénéfices portent sur le nombre de parts fiscales que vous pouvez déclarer, celles-ci ayant un impact sur votre quotient familial. Le nombre de parts influe sur le montant de l'impôt : plus les parts sont importantes, moins l'impôt est élevé. La case T permet de bénéficier d'une demi-part supplémentaire. Alors que, pour un couple, le premier enfant représente une demi-part, pour un parent isolé, l'enfant va représenter une part entière.

Le barème des parts pour les parents isolés est le suivant :

• Parent isolé avec 1 enfant à charge : 2 parts fiscales.
• Parent isolé avec 2 enfants à charge : 2,5 parts fiscales.
• Parent isolé avec 3 enfants à charge : 3,5 parts fiscales.

À partir du 3^e enfant, chaque enfant supplémentaire compte pour 1 part fiscale.

La case L pour les parents dont l'enfant a quitté le foyer fiscal

Si vous viviez seul au 1^er janvier 2025 (ou au 31 décembre 2025 en cas de divorce/séparation/rupture de Pacs intervenue en 2025), cochez la case L « Situations pouvant donner droit à une demi-part supplémentaire - Célibataire, divorcé(e), séparé(e), veuf(ve) » sur votre déclaration des revenus de 2025. Cette case L permet de conserver une demi-part fiscale même si votre enfant ne vit plus sous votre toit. Les conditions sont :

• qu'il ne soit plus rattaché à votre foyer fiscal ;
• que vous avez élevé à titre exclusif ou principal au moins un enfant pendant au moins 5 années, et que vous viviez seul sans aucune personne à charge. La durée de 5 ans peut être continue ou discontinue. Elle doit être atteinte pour au moins 1 enfant.